湖北人事考试网 其中： 三、地方税项： 1、个人所得税：我公司202_年至202_年法定代表人工资收入 元，202_年至202_年我公司个人工资收入未达到个人所得税标准，故无个人所得税。 2、土地使用税：无 3、房产税：我公司202_年至202_年无房产税 4、车船使用税：我公司拥有小型车辆，应交车船使用税 元，已缴纳。 5、印花税：我公司202_年至202_年主营业务收入 元，应交印花税 元，税率为0.03%，账簿共有4本，每本印章5元，共计 元，应交印花税 元。 四、 费用及资金：1.我公司202_年至202_年为4名员工缴纳了社会养老保险、医疗保险，其他员工在我公司未缴纳，因为这些员工的社会养老保险、医疗保险仍由其原工作单位缴纳，关系未转移到我公司。2.我公司202_年至202_年为残疾人就业保障缴纳了1万元。五、发票使用场景：我公司202_年至202_年共开具发票多少张，金额是多少？企业纳税场景自查报告基本格式：1.企业基本场景2.企业前几个月（或一年，根据税务机关检查的时间段而定）的收入、纳税、税负场景3.税负低的，说明原因4.企业对自身所得税缴纳等情况进行自查的情况，是否存在问题。 税务自查报告第二部分根据x省地税直检（202_）2023号文件要求，我公司高度重视x省地税局直属分局企业所得税审计情况，成立专门自查工作组，组织相关财务人员学习，采取自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于202_年7月14日至17日对企业所得税进行了自查。
目前，自查工作已基本结束，现将自查结果报告如下： 一、本次自查涉及的时间范围及税种范围 我公司自查主要针对202_年至202_年企业所得税缴纳情况。 二、自查原则 1、高度重视，认真负责，严格按照国家有关财经税收法律法规对202_年至202_年公司经营所涉及的各类税种进行摸底调查，力争不漏不漏。 2、抓住机遇，做好自查自纠工作，提前化解税务风险。 我公司立足实际情况，进行了认真、全面的自查，彻底清理违法、不规范的涉税事项，并以此为契机，加强公司税务基础管理工作，改进税务管理工作的盲区和薄弱环节，提高公司税务管理水平。三、自查结果经过一周的自查，我公司202_年至202_年度的税务工作基本符合国家有关税收、会计法律、法规的规定，依法申报、缴纳各项税费。但工作中难免有疏漏之处，问题主要体现在未按权责发生制分年度分配相关费用、购进无形资产的直接费用、不应支付的应付款项未计入应税收入等方面。 经本次自查，我公司202_年至202_年度应缴纳企业所得税14,096,18元，其中：202_年度应缴纳企业所得税4,580,76元；202_年度应缴纳企业所得税8,515,42元。
具体情况如下： 1、我公司202_年度所得税自查主要问题是未按权责发生制分摊费用，在申报企业所得税时少调整应纳税所得额14,881,10元，应多缴纳企业所得税4,580,76元。具体调整项目如下： （1）未按权责发生制分摊费用应增加应纳税所得额：我公司202_年度未按权责发生制分摊费用14,881,10元，根据《企业所得税税前扣除办法》（国税函[2000]084号）第四条规定，我公司未按权责发生制分摊费用应增加应纳税所得额14,881,10元。 2、我公司202_年度所得税自查中存在的主要问题是将购置无形资产直接作为费用，将不需要支付的应付款项不计入应纳税所得额，在申报企业所得税时，共计少调整应纳税所得额34,061,67元，应缴纳企业所得税8,515,42元，增加明细如下： （1）无形资产直接费用：我公司202_年11月购置财务软件14,300,000元，直接计入当期费用，按照《企业所得税税前扣除办法》（国税函[2000]084号）规定，该无形资产应分期摊销，增加应纳税所得额14,061,67元。
（2）对无需支付的应付款项应增加应纳税所得额：我公司2023年度无需支付应付莱斯软件公司款项20,000,000元，该软件公司已合并，公司未催收该款项，根据×地税局[2023]89号文件规定“对无需支付的农电佣金及应付款项余额应增加应纳税所得额”，应增加应纳税所得额20,000,000元。 税务自查报告第三部分根据《xx市国家税务局关于贯彻落实国务院政策措施自查情况的通知》（xx国税发[202_]72号）文件精神，我局高度重视本次自查工作，认真对照自查材料，逐项梳理工作落实进展情况。现将自查情况报告如下：一、推进简政放权、管监管结合、优化服务，切实转变政府职能，清理规范税务中介服务。在工作落实方面，我局严格按照有关法律法规要求，认真落实简政放权、管监管结合、优化服务，切实转变政府职能。 （一）对企业所得税汇算清缴报告、增值税发票系统升级等事项，严格按照相关文件要求，做好服务单位监督管理，不随意指定服务单位，不强制指定服务单位。（二）按要求取消和下放税务行政审批项目，明确税务执法权力项目，全面落实税务行政审批项目取消和下放工作，对取消和下放事项进行自督导检查，防止变相审批、明里暗里放权；公开税务行政审批目录清单，公开权力运行情况，做好后续管理和监督检查，不断提高税收管理科学化、法制化水平。
我局严格按照《关于自查清理“涉税中介”工作的通知》要求，对辖区内“涉税中介”逐一排查，并向社会公布，了解纳税人投诉情况。经排查，未发现违法违规现象。二、依法组织税收方面，今年以来，面对经济增速放缓、重点税种萎缩等不利因素，我局通过开展专项税务检查和纳税评估、实施行业税负监测、加强重点税种跟踪监测等一系列有效举措，组织税收工作取得了稳步增长。一是在狠抓重点税种的同时，加强中小企业、个体工商户税收管理，加强纳税评估，挖掘税收潜力，确保应收尽收。 二是全面开展户检，摸清税基，对未达标个体工商户加强管理监督，对已达标的，根据经营实际调整限额。三是对低税负或零税负企业，严把审核关，切实加强税收征管。今年1-4月，我局共计征收税收21.485万元，比去年同期12.584万元增加8.901万元，增长70.7%，国税收入增速位居全市第一。其中，中央国库共计征收14.784万元，比去年同期8.102万元增加6.682万元； 其中，省国库共收缴15980元，比去年同期的16560元减少58万元；市县国库共收缴51030元，比去年同期的28260元增加22770元。
3.关于“营业税改增值税”试点工作 根据国家税务总局“营业税改增值税”试点工作的部署，我局高度重视“营业税改增值税”试点工作，加强试点工作的组织领导，精心布置，采取各项有效措施，做好试点前准备、试点过程中监测分析、宣传讲解等工作。由于我局辖区内无邮政电信行业，202_年下半年“营业税改增值税”试点工作尚未取得成效。截至202_年5月，“营业税改增值税”试点工作尚未扩大到其他行业。我局将积极关注相关工作部署，将“营业税改增值税”政策落实到位。 4.关于支持小微企业开展税收执行工作，我局严格落实小微微利企业税收优惠政策，并进行宣传引导。 加强宣传后，对符合条件的纳税人进行一对一指导，确保政策落到实处。对未达到起征点、符合减免税优惠政策的小微增值税企业，对应当享受税收优惠政策的企业100%享受优惠政策，目前尚未发现低于起征点征收增值税或变相多征税的情况。202_年全年享受企业所得税小微利企业税收优惠的企业有34户，共计减免税18.16万元；202_年一季度，我局享受企业所得税小微利企业税收优惠的企业有35户，共计减免税24.55万元。 五、支持重点群体创业就业税收政策落实情况我局认真贯彻落实《财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持促进重点群体创业就业税收政策的通知》（财税[202_]39号）文件精神，针对辖内企业情况及时细致检查，未发现符合政策规定的情形。
下阶段，我们将积极跟踪企业相关重点群体创业就业情况，做好相关政策的宣传落实工作。6.在促进外贸稳增长税收措施落实方面，我局严格按照有关税收法律政策，积极促进外贸稳增长。通过规范、引导、加快出口退（免）税管理等方式，将促进外贸稳增长的措施真正落到实处。7.加快棚户区改造，加大保障性安居工程建设力度。在税收政策落实方面，根据相关政策规定，我局高度重视保障性安居工程建设，截至目前，我局尚无相关企业进行上述改造和建设。 8.在促进养老、家政、健康消费、信息消费、旅游消费、绿色消费、文体消费等扩大国内消费税收政策落实情况方面，我局按照相关政策规定，主动对辖区企业进行检查，目前不存在需要落实的情况。9.在促进固定资产加速折旧、企业兼并重组、高新技术企业认定等促进产业优化升级税收政策落实情况方面，我局高度重视固定资产加速折旧税收优惠政策的落实，对辖区内符合加速折旧优惠政策条件的纳税人享受税收优惠政策，加强宣传、一对一指导，优惠政策落实率100%，得到了市局的认可和纳税人的一致好评。 政策实施后，202_年四季度，我局享受固定资产加速折旧税收优惠政策的纳税人有2家，累计加速折旧扣除12.4万元；202_年一季度，享受该政策的企业有1家，累计加速折旧6.65万元。
10.加快发展服务贸易，促进服务外包产业发展，推动科技服务业发展，加快落实消费服务业税收政策。我局严格按照有关政策规定，主动检查辖区内企业，未发现相关服务贸易、服务外包等。11.加强生态环境保护、节能节水税收政策落实。我局根据有关规定，主动解读相关税收优惠政策，目前我局没有相关行业需要执行生态环境保护、节能节水税收政策。12.推行网上办税，拓展纳税人办税渠道，为纳税人提供优质服务。在工作开展方面，我局积极推行网上办税，引导纳税人开通网上办税，利用网上办税大厅开展网上申报、预约办税等涉税事项。推广自助办税终端，进一步提高自助办税终端数量和覆盖率。 网上办税、自助终端办税打破了实体办税服务厅工作时间和人力限制，让纳税人更加便捷灵活地办理税务事宜，节省了办税成本，提高了办税效率。税务自查报告4xx国家税务局：我公司是食品加工企业xx食品注册的全资子公司，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品生产、销售，注册资本1000万元。我公司于202_年正式开始生产经营，下设供应、生产、物流、营销、财务等部门，遵循企业会计核算方法，设置总帐和明细帐，目前使用金蝶软件，我公司纳税申报均按照要求在网上进行，每年国税、地税申报税种有增值税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种，均为自行申报，未聘请税务代理机构。
公司每年均聘请税务师事务所人员对公司所得税汇算清缴和年度审计工作进展情况进行核查并出具报告。现将公司自查情况报告如下：公司用于抵扣进项税的增值税专用发票真实、合法，不存在开票单位与收货单位不一致或票面记载货物与仓库实际货物不一致的抵扣发票。用于抵扣进项税的运费发票真实、合法，不存在与货物购销无关的运费报关单抵扣进项税；不存在购置固定资产发生的运费或销售免征增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税；不存在国际货运代理发票、国际货物运输发票抵扣进项税；不存在开票方与承运人不一致的运输发票抵扣进项税； 不存在工程填报不全的运输发票抵扣进项税额等情况。我司所获取的增值税普通发票、普通机打发票、手工发票等均已在国家税务总局官网上查证属实，查询信息与发票票面相符。购置建筑物、施工等固定资产不存在要求抵扣进项税额的场景。购置在建工程、集团福利等非应税项目的材料、电力、气力等货物不存在未按规定转出进项税额的场景。退回或折价已按规定转出进项税额。用于非应税项目和免税项目的货物、非正常损失均按规定转出进项税额。销售收入及时入账：易货交易不存在未入账收入的场景；债转货交易不存在未入账收入的场景；未开具发票销售产品不存在未入账收入的场景； 不存在不按照规定入账收入的情形；不存在销售收入长期不入账、不结转收入的情形。
不存在将销售行为视同销售，不按规定计提销项税额的情形。不存在开具不符合规定的红票抵扣应纳税收入的情形：发生销售退回、销售折扣或折让的，开具的红票及会计处理符合税法规定。营业收入入账完整及时，按规定记录现金收入；向客户开具发票，按规定记录相应收入。按照《营业税暂行条例》规定的时间确认收入，按时履行纳税义务。不存在各种流转税减免及各种补贴，政府奖励未按规定计入应纳税收入。不存在使用虚开发票、虚假劳务费虚增成本，使用不符合税法规定的发票、凭证，将资本支出作为一次性符合固定资产标准的项目列示在资本支出中而不做纳税调整的情况； 将符合无形资产标准的管理系统软件作为一次性项目在营业费用中列示，未进行纳税调整。不存在超过计税标准计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费，亦未进行纳税调整；不存在超过计税标准计提的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金，亦未进行纳税调整；不存在超过计税标准计提的补充养老保险、补充医疗保险、企业年金等，亦未进行纳税调整。不存在擅自改变成本计价方法和利润调整的情况。不存在超标计提固定资产折旧和无形资产摊销的情况：当固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子设备折旧年限与税法规定不同时，未进行纳税调整；对固定资产折旧和无形资产摊销年限与税法规定不同时计提的部分已计提所得税。
不存在超额支出业务推广费、业务招待费和广告费的情况，也不存在擅自扩大技术开发费支出范围享受税收优惠的情况。企业以各种形式支付给职工的工资薪金均依法代扣代缴个人所得税。我公司将在税务专项检查和税务自查中及时、准确完成我公司税务自查工作。以上报告!税务自查报告5近日，根据国家税务总局工作部署，为有序开展202_税务专项检查，厦门市国家税务局决定以企业自查为引领，以税务机关点检、重点检查为保障，组织全市电子、服装、家具产品出口企业和外贸供货企业开展税务自查。 本次自查对象及范围包括：202_年、202_年办理电子、服装、家具产品出口退（免）税的外贸企业和消费企业，电子、服装、家具产品外贸出口供货企业。以电子、服装、家具产品出口供货情况为自查重点，比对检查是否存在税务违法违规行为，如有税务违法行为，应追溯往年。本次自查将采取“阳光审计”方式，鼓励自查自纠。税务机关将选取出口退税企业进行自查，告知企业出口退税相关法律政策、税务检查重点及企业自查自纠的法律责任和权利，并根据企业自查报告审核情况，确定抽查对象和重点检查对象。 企业在自查中发现的税务问题，可以依法减轻、减少或免征税款；在自查阶段隐瞒不报、不按规定如实报告问题的，经税务机关查明属实后，依法处理。
企业还应对税务检查问题逐一核查，如实填写自检报告，对违规情况逐一列举；应补（补）税款的，须注明纳税期限，经主管税务机关确认后，税款须缴入库。相关企业可从市国税网下载自检表，15个工作日内报送自检报告。企业应向主管税务机关报送税务自检承诺书、出口退（免）税企业自检报告及附件、外贸供货商自检报告及附件，以纸质和电子数据两种方式报送主管税务机关，报送方式为登录国税网-“税务大厅”-“自检报告报送”。《检查安排意见》对我单位202_年至202_年1月底至5月底纳税情况进行了认真的自检。 现将自查情况报告如下： 一、企业概况 实收资本xxxx，公司下设工程部、财务部、销售部、办公室等职能部门。该项目实现销售收入xxxx万元。 二、自查情景 根据你局关于重大检查安排的意见，我们重点对我公司202_年至202_年5月底的纳税情景进行了自查，自查结果如下： 1、营业税检查情景： 截止202_年5月底，我公司少缴营业税：x元；城建税：x元；教育费附加：..元；土地增值税：x元；水利基金：2x元；少缴税款的主要原因为：202_年6月，公司竞得土地12.64亩，当时成交价为每亩500万元。 原计划拿地后尽快开工，加快资金回笼，但由于拆迁过程中个别居民设置障碍，导致拆迁工作一直拖延至今，加之大部分居民的安置补偿费、过渡费等费用，导致公司资金周转严重困难，导致税款拖欠。
2.根据税收局的要求，我们已经仔细监控了建筑公司的税收状况，并积极进行预扣和付款，但是，由于X Yuan尚未支付该项目，因此该项目尚未付款，因为该项目尚未付款，因为该项目尚未付费。考试，我们完全意识到自己的错误，除了积极缴纳税收外，我们必须认真研究相关的法律和法规，学习税收知识，正确的错误，遵守法律和法规，根据法规缴纳税收，并履行我们对国家繁荣的义务以及企业的发展。
